Ontvangt u of uw onderneming dividend, rente of licentievergoedingen uit Duitsland? Of ontvangt u als artiest of sporter inkomsten in Duitsland? Dan krijgt u te maken met Duitse bronbelasting (Quellensteuer), en houdt de Duitse betaler automatisch belasting in op het bedrag dat u ontvangt. Gelukkig kunt u deze bronbelasting terugvragen. Maar hoe werkt dit precies?
Duitse bronbelasting uitgelegd
De Duitse bronbelasting heet Quellensteuer. Dit betekent letterlijk “bronbelasting”. De meest voorkomende vorm is de Kapitalertragsteuer, oftewel dividendbelasting. Duitsland heft ook bronbelasting op licentievergoedingen en royalties (Abzugsteuer). Door deze bronbelasting loopt u inkomsten mis.
Afhankelijk van het type vergoeding bedraagt het tarief van de bronbelasting in Duitsland:
| Soort betaling | Tarief |
| Betalingen aan leden van de Raad van Commissarissen | 30% |
| Dividend | 25% |
| Royalties | 15% |
| Optredens/sport | 15%
|
Ook al hebben Nederland en Duitsland in een belastingverdrag afspraken gemaakt om dubbele belasting te voorkomen: u heeft niet automatisch recht op korting. Wel kunt de belasting achteraf (tot 4 jaar terug) terugvragen óf vooraf een vrijstelling aanvragen.
Bronbelasting terugvragen in Duitsland: stappenplan
Wilt u Duitse bronbelasting terugvragen? Volg dan deze stappen:
- Verzamel documenten die aantonen hoeveel belasting in Duitsland is ingehouden. Dit is belangrijk voor uw teruggaveverzoek.
- Dien het verzoek tot teruggaaf in bij de Duitse fiscus. Dit kan via een officieel formulier (Antrag auf Erstattung der deutschen Steuer). De Duitse fiscus (Bundeszentralamt für Steuern; BZSt) behandelt uw verzoek meestal binnen een aantal maanden. Helaas kan het in ingewikkelde gevallen één tot twee jaar duren.
- Als de stukken echter vanaf het begin volledig en correct worden ingediend, leidt dit meestal tot minder vragen van de Duitse fiscus, waardoor het proces sneller verloopt
- Wanneer een aanvraag niet volledig of onvoldoende onderbouwd is, volgen lange wachttijden en herhaalde correspondentie. Dit vertraagt de procedure aanzienlijk en verhoogt het risico op afwijzing.
Voorkom dubbele belasting: vraag een vrijstelling aan
U kunt ook voorkomen dat bronbelasting wordt ingehouden. Dit doet u door op tijd een Freistellungsbescheinigung aan te vragen. Daarmee hoeft de Duitse betaler niks in te houden. Dit werkt sneller en voorkomt gedoe achteraf.
Veelgemaakte fouten – en hoe wij ze voorkomen: meer info
Ondanks goede bedoelingen gaan er in de praktijk regelmatig dingen mis. Hier leezt u over enkele van de meest voorkomende fouten die leiden tot hoge kosten of lange vertragingen.
Wilt u ook de inhouding van bronbelasting voorkomen? Of bronbelasting terugvragen? Neem dan contact met ons op voor advies of ondersteuning.Wij hebben jarenlange ervaring met lastige aanvragen bij het BZSt. Daardoor weten wij precies wat werkt. Zo helpen wij onder andere:
- Nederlandse holdings en STAK-structuren.
- Natuurlijke personen als aandeelhouder.
- Beursgenoteerde bedrijven.
- Actieve en passieve vennootschappen.
- Ondernemers die belastingvrij dividend willen ontvangen.
Wij:
- Onderbouwen uw activiteit zodat u niet vastloopt op de anti-misbruikregels.
- Weten hoe we met een STAK of holdingstructuur moeten omgaan.
- Adviseren over de beste structuurkeuze voor toekomstige dividenden.
- Houden het proces simpel, ook als u met meerdere aandeelhouders bent.
Hoe werkt het?
- Gratis eerste check: binnen twee werkdagen weet u wat mogelijk is.
- Volledige begeleiding: wij doen de aanvraag en regelen alles met het BZSt.
- Kosten in overleg: wij bespreken deze graag nadat wij uw situatie hebben geanalyseerd. Zo houden we het vanaf het begin transparant.
Neem contact op met
Heisterborg International
Pliniusstraße 8 & 10
D-48488 Emsbüren
Tel. +49 (0) 5903 / 968900 (belastingadviseurs)
Tel. +49 (0) 5903 / 9689060 (advocaten)
Fax. +49 (0) 5903 / 9689099
info@heisterborg-international.de