In den Niederlanden gilt derzeit die 30%-Regelung. Diese Regelung erlaubt es Arbeitgebern, Arbeitnehmern aus dem Ausland mit sogenannten besonderen Fachkenntnissen, bis zu 30% ihres Lohns für eine Höchstdauer von fünf Jahren steuerfrei zu erstatten.
Im Steuerplan 2025 (Belastingplan 2025) wurde angekündigt, dass die derzeitige 30%-Regelung geändert werden soll. Wir stellen die geplanten Änderungen im Folgenden vor:
Es gilt ab dem 1. Januar 2027 ein neu eingeführter Pauschalsatz in Höhe von 27%. Die zuvor diskutierten Staffelregelungen werden nicht umgesetzt.
Übergangsbestimmungen
Für die Jahre 2025 und 2026 bleibt ein Satz von 30% in Kraft. Für Expats gibt es drei Kategorien, die sich durch eine unterschiedliche Anwendung des Übergangsrechts kennzeichnen:
• Expats mit einer 30%-Regelung, die bereits vor dem 1. Januar 2024 bestand: Für sie gilt weiterhin die 30%-Regelung bis zum Ende der ursprünglichen Laufzeit.
• Expats mit einer 30%-Regelung, die im Jahr 2024 begonnen hat: Für sie bleibt die 30%-Regelung bis zum Jahr 2027 in Kraft, danach wird der Satz auf 27% gesenkt.
• Neue Expats ab 2025: Diese Gruppe unterliegt von Anfang an der neuen 27%-Regelung, einschließlich einer höheren Gehaltsuntergrenze.
Einkommensuntergrenze (Inkomensnorm)
Diese Erstattung unterliegt weiterhin der Einkommensuntergrenze, einem Betrag, der jährlich indexiert wird.
Ab 2027 wird die Einkommensuntergrenze auf 50.436 € angehoben, wobei auch dieser Betrag jährlich indexiert wird.
Fazit
Es ist wichtig, dass Sie Ihre Arbeitnehmerunterlagen sorgfältig prüfen, um jedem Arbeitnehmer die richtige Übergangsbestimmung (siehe oben) zuzuordnen und die Arbeitnehmer anschließend entsprechend darüber informieren.
Benötigen Sie weitere Informationen über die Anwendung der 30%-Regelung, die anstehenden Änderungen oder wünschen Sie Unterstützung bei der Beantragung der 30%-Regelung? Bitte nehmen Sie Kontakt mit uns auf.
von: Moore-MKW
mr. drs. Harold Oude Smeijers
Geschäftsführer German Desk & Steuerberatung